跨境电商财务靠不靠谱，就看这些基础工作有没有做好！

　　规范的会计凭证账务处理以及账套结账前的账务自查，是作为财务的最基础必备职业能力素养。正所谓万层高楼平地起，基础的重要性不言而喻。而对于跨境电商老板来说，知微见著，看一个财务靠不靠谱，看基础做的怎么样就一清二楚了。

　　今天，小编与大家分享在会计处理当中，规范的会计凭证账务处理中的小知识点。

账务录入的顺序性

　　不管是新手小白，还是从业多年的老会计，在做基本账务处理的时候，如果能有自己固定的账务录入顺序习惯，基本可以杜绝漏账的可能性，因此，建议在处理公司账务的时候，建立一个基本的账务录入顺序(可以依照个人习惯不同，使用不同的记账顺序)。

　　例：某出口生产型高新技术企业(有交易性金融资产)

　　账务录入顺序参考如下：

　　1)收入：开票收入、未开票收入、本月分配股利情况;因为有交易性金融资产，需要关注是否有宣告股利的情况，另外因为是出口生产型高新技术，还可以通过多维度辅助核算增加核算维度，如是否高新企业收入，是否出口收入等。无死角确认企业整体收入情况。

　　2)成本：已收到发票成本，未收到发票成本，本月收到上月已入账的成本发票等。

　　3)银行流水：企业所有银行账户流水，按一定的银行账户顺序录入，按银行流水发生日期录入，按每单笔银行回单对应单笔银行数据录入，方便后续结账前的自查。

　　4)进项发票：对比增值税发票勾选平台信息，未到票部分确认未到票原因，已收到票，增值税发票勾选平台查不到信息部分，确认发票是否有误，有误退票重开，不录账，减少凭证断号可能性。

　　5)工资计提：计提本月应发工资情况，如因数据未出而无法准确计提，应当计提大约金额。如存在需要提前计提不准确工资的情况下，需要在工资计提前把上月工资红冲，准确计提加入到录入顺序当中。

　　6)社保计提：计提本月社保缴纳情况

　　7)费用报销：挂往来应付的费用发票、以现金支付的员工费用报销等

　　8)增值税结转以及各项税费计提：结转应退税或交税金额，计提印花税、附加税、企业所得税等各项税费一一核对。

　　9)长期待摊费用及无形资产摊销、固定资产折旧：一次性入账分月摊销的情形处理。

　　10)利息计提：有长期借款或者短期借款的情况下，需要计提利息。

　　11)研发费用的结转：因为案例企业为高新技术企业，因此还需要注意研发费用的结转，同时核对研发费用的录入是否完整，如本月是否已经有研发费用工资、社保等基本费用。

　　12)损益结转：账务录入完毕之后最后做损益的结转。

货币资金类单据记账方法

　　1、银行类单据入账：

　　可以根据各开户行导出流水，并结合手中的各种收款、付款单据进行比对记账，避免遗漏，我本人偏向于以流水记账，并收集整理纸质单据，这样一来保证与银行余额相符，符合逻辑，不会出现负数;二来也可以帮助分类整理相关单据，并能树立正确的记账习惯，在日常整理单据时按一定的逻辑来收集，建立更强大的逻辑思维;三来也可以保证凭证摘要及收付款信息不致出现错误，影响以后查账不便;

　　2、承兑类单据入账：

　　承兑可以分为电子承兑和纸质承兑。电子承兑也可以像银行流水一样直接从网银进行导出;纸质承兑需要建立备查账簿，方便登记入账，并将背书人及被背书人等信息进行复印留存，整理电子档案，方便查账，另外到期兑付时，保证材料完备;

　　3、货币资金类记账注意事项：

　　(1)不允许出现负数，不允许出现负数，不允许出现负数，重要的事情说三遍，一定考虑逻辑的严谨性和正确性，试想，没钱肯定花不出去，之所以花钱了，证明钱是借进来的，或者将收入类单据漏记了，及时查找原因，并正确记账;

　　(2)凭证摘要简明扼要，并在第一字注明“收”“付/支”类字样，财务人员最常犯的错误就是借贷方向记错，结果差200元的时候，要么是找100元，要么是找400元，注明“收”“付/支”字样可以帮助我们查找错误;同时，货币资金类尽量不出现借方负数或贷方负数，就是与收或付进行同方向记账，对方科目可以考虑使用借方负数或贷方负数，这主要是考虑对方科目的性质;

及时跟踪发票并入账

　　发票包括各种增值税专用发票、普通发票、定额发票、卷筒发票、火车票、电子发票等种类发票，但是归根结底，可以汇总为“进项发票”和“销项发票”，此处的进项和销项是广义的，就是站在本公司角度，是我们开出去的发票还是别人给我开进来的发票。

　　1、不管进项还是销项，增值税专用发票是重中之重，其与开票系统进进项税直接相关;

　　2、进项发票，可以在增值税发票综合服务平台进行查找，尤其每月末，核算税负时，需要及时关注，保证进项及时，并可以下载发票先行入账，并根据平台上的信息向供应商进行催要纸质发票;(可参考：增值税发票综合服务平台)

　　3、销项发票，可以从开票系统中进行导出，并加工整理相关数据，避免纸质发票放迷失无法确认收入;

　　4、对大部分企业来说，增值税发票比重占七八成左右，剩下的主要是平时的费用类报销单据及加油票、差旅发票、招待费等定额发票，可以根据日常报销单据进行记账;

成本类记账核算

　　1、简单来说，成本核算主要包括生产成本和销售成本两项内容的核算;

　　2、生产成本核算就是材料、人工、制造费用的分配，但是该分配不是简单的分配，要考虑权责发生制，即料工费是否属于当期完工产品?在完工产品与在产品间如何分配更合理?

　　3、销售成本主要考虑，期初成品，当期完工入库成品(即上文中的生产成本)，如何计算出正确的销售成本，按照品种法、批次法?还是先入先出法、加权平均法、移动加权平均法进行分配?

报表出具的注意事项

　　经过上述货币资金类记账、发票类记账、成本类记账后，就可以出具当期的财务报表了，出具财务报表，首先要检查科目余额表是否正确：

　　(1)货币资金类余额是否有负数;

　　(2)应收账款类是否有负数，如果有负数，代表有预收账款，是否和实际业务相符;

　　(3)固定资产及累计折旧方向是否正确;

　　(4)应付账款类是否有负数，如果有负数，代表有预付账款，是否和实际业务相符;

　　(5)应付工资是否有负数，如果有负数，是否少计提，多支付了，是否支付后未计提当月工资;

　　(6)应交税费是否有负数，如果有负数，是否当期进项税额大于销项税额，是否和实际业务相符;

　　(7)制造费用是否有余额，有余额证明没有全部结转;

　　(8)生产成本是否有余额，有余额代表期末有在产品，即半成品价值;

　　(9)未分配利润是否有负数，负数代表亏损，正数代表盈利;

　　(10)损益类科目，如收入、成本、费用是否有余额，如果有余额，证明未进行损益结转;

　　3、科目余额性质(科目方向)检查无误后，就可以生产初步的财务报表了;

　　4、根据初步的财务报表进行当月及本年累计报表，考虑各项占比是否合理，并回头检查上述账务是否有漏计提的费用或未记账的单据，并重新生成报表，直到准确为止。

日常检查及解决方法

　　1、记账要思路清晰，不可操之过急，总结下来，一共就四类账务处理程序，其他的工作都是在记账正确的基础上进行效率提升，并有针对性地提高某项账务录入及检查的频率，保证准确;

　　2、记账要规范，摘要简明扼要，科目运用正确，保证查账时及时准确找到单据;

　　3、检查账务要有依据，有方法，有逻辑，有技巧，比如同样一笔业务，收款对应收入，可以查找应收账款借方，也可以查找收入类贷方，保证应收账款借方=收入贷方;同时应收贷方=货币资金借方。

　　做到以上几个步骤，就具备了靠谱的职业素养，规范的会计凭证账务处理以及账套结账前的账务自查，可以避免很多不必要的麻烦和问题，打好基础，事半功倍，财务基础工作做好了，老板也就基本可以放宽心的录用了。

　　财务工作并没有我们想象的那样困难，只要我们能用心记账，规范记账，并多思考，提升效率，相信每个会计人员都可以成为财务行业中的佼佼者。

文章来源：特讯跨境财税公众号 https://mp.weixin.qq.com/s/adUQnWkQTWzlBkTzZEHZAg